!!!

!!!

TETSZIK AZ OLDAL? IRATKOZZ FEL HÍRLEVELÜNKRE!

Név:*
E-mail cím:*
Milyen képzésre jársz jelenleg?:*

2012. szeptember 7., péntek

Áfa feladat

Áfa számviteli elszámolása


Feladat: elemezzük a következő gazdasági eseményeket:


1)    Anyagot vásárolunk, a készpénzben kifizetett vételár 20 000 Ft+áfa
2)    Árut vásárolunk későbbi fizetési határidővel 540 000 Ft+áfa
3)    Az áru vételárát átutaljuk
4)    Villanyszámla érkezik 36 000 Ft+áfa
5)    Átutaljuk a villanyszámla összegét
6)    Egyik vevőnknek kiszámlázunk 800 000 Ft+áfa értékű szolgáltatást
7)    Befolyik vevővel szemben fennálló követelésünk

Megoldás:



1)    Anyagot vásárolunk, a kp-ben kifizetett vár 20 000 Ft+áfa

Nettó:

Anyag E       Pénztár E
    +                   -
    T                   K
T 2 Anyag    K 3 Pénztár    20 000

Áfa

Készpénzben az áfás vételárat fizettük ki, tehát pénztár csökken (E-=K)
A másik érintett az áfa tartozásunk az állam felé. (Amikor az áfát könyveljük, mindig az állam felé való tartozás-követelés szempontjából vizsgáljuk). Ha vevők vagyunk, akkor az eladónak kifizetett áfát majd visszaigényelhetjük az államtól, vagyis levonhatjuk, csökkenthetjük az áfa tartozásunkat az állam felé (F-=T). Tanultuk azt is, hogy a levonható áfa a 466 Előzetesen felszámított áfa.

Pénztár E            Áfa F   
     -                        -
    K                       T
T466 Előzetes áfa     K 3 Pénztár   5 400

2)    Árut vásárolunk későbbi fiz. határidővel 540 000 Ft+áfa


Nettó

Áru E              Szállító F
  +                       +
  T                       K
T2 Áru            K 4 Szállító      540 000

Áfa

Szállítónak még semmit nem fizettünk ki, tehát az áfa résszel is nő a tartozásunk
De az állam felé keletkezett áfát is le kell könyvelnünk . (Amikor az áfát (466-467) könyveljük, mindig az állam felé való tartozás-követelés szempontjából vizsgáljuk). Ha vevők vagyunk, akkor az eladónak kifizetendő áfát majd visszaigényelhetjük az államtól, vagyis levonhatjuk, csökkenthetjük az áfa tartozásunkat az állam felé (F-=T). Tanultuk azt is, hogy a levonható áfa a 466 Előzetesen felszámított áfa.

Szállító F                     Áfa (F)
     +                              -
     K                             T
T466 Előzetes áfa     K 4 Szállítók   145 800

3)    Az áru vételárát átutaljuk

Az előző gazdasági esemény befejezése.

Csökken a tartozásunk a szállító felé (F-=T), és csökken a bankszámlán lévő pénzünk (E-=K)

Szállítók F              Bank E
      -                          -
     T                          K
T 4 Szállítók            K 3 Bank    685 800

Összeg: amikor egy már korábban lekönyvelt szállítói tartozást utalunk át, azt egy lépésben, egy összegben tesszük (mint ahogy a villanyszámlát sem két lépésben (nettó+áfa) rendezzük).

4)    Villanyszámla érkezik 36 000 Ft+áfa

Nettó

Anyagköltség K              Szállító F
         +                              +
         T                              K
T 5 Anyagköltség           K 4 Szállító      36 000

Áfa

Szállítónak még semmit nem fizettünk ki, tehát az áfa résszel is nő a tartozásunk
De az állam felé keletkezett áfát is le kell könyvelnünk . (Amikor az áfát (466-467) könyveljük, mindig az állam felé való tartozás-követelés szempontjából vizsgáljuk). Ha vevők vagyunk, akkor az eladónak kifizetendő áfát majd visszaigényelhetjük az államtól, vagyis levonhatjuk, csökkenthetjük az áfa tartozásunkat az állam felé (F-=T). Tanultuk azt is, hogy a levonható áfa a 466 Előzetesen felszámított áfa.

Szállító F            Áfa (F)
     +                        -
     K                       T
T466 Előzetes áfa     K 4 Szállítók   9 720

5)    Átutaljuk a villanyszámla összegét

Az előző gazdasági esemény befejezése.

Csökken a tartozásunk a szállító felé (F-=T), és csökken a bankszámlán lévő pénzünk (E-=K)

Szállítók F              Bank E
      -                          -
     T                          K
T 4 Szállítók            K 3 Bank    45 720

Összeg: amikor egy már korábban lekönyvelt szállítói tartozást utalunk át, azt egy lépésben, egy összegben tesszük (mint ahogy az otthoni villanyszámlát sem két lépésben (nettó+áfa) rendezzük).

6)    Egyik vevőnknek kiszámlázunk 800 000 Ft+áfa értékű szolgáltatást


Nettó

Vevők E         Értékesítés nettó árbevétele B
     +                                   +
     T                                   K
T 3 Vevők      K 9 Értékesítés nettó árbevétele    800 000

Áfa

A vevőnek ezt is kiszámlázzuk, vagyis követelésünk keletkezik.

A vevőtől beszedett áfát azonban majd tovább kell adnunk az államnak. Az állam felé az áfa tartozásunk tehát nő (F+=K). Ha mi vagyunk az eladók, fizetendő áfánk keletkezik, melyet a 467-re könyvelünk.

Vevők E           Áfa F
     +                  +
     T                  K
T 3 Vevők        K 467 Fizetendő áfa       216 000

7)    Befolyik vevővel szemben fennálló követelésünk

Előző pont befejezése. Itt is egy összegben utalunk.

Vevő E        Bank E
     -               +
    K               T
T 3 Bank     K 3 Vevő      1 016 000

Itt találod az Áfa elméletét


3 megjegyzés:

Névtelen írta...

Hálás vagyok ezért az oldalért! Köszönöm, már sokkal világosabb minden! :) Szombaton vizsgázok és nagyon sokat segít! Köszönöm! Kitti

Névtelen írta...

Sziasztok,

Valaki elmagyarázná nekem a 7. példát! Én ezt a folyamatot úgy értelmezem, hogy a vevővel szembeni követelésünk csökken, tehát E-=K és a pénzünk növekszik, tehát E+=T. Vagyis szerintem a
Bank E Vevő E
T K
+ -

Ani,

Számvitel Navigátor írta...

Szia!

Köszi, javítottuk az elírást.

Online videós vizsgafelkészítés (kattints a képre)

Címkék

Mérlegképes könyvelő tanfolyam anyagai (195) Mérlegképes tanoncok (171) Pénzügyi-számviteli ügyintéző tanfolyam anyagai (150) Pénzügyi számvitel (109) Feladatok (88) Számvitel alapjai (56) Tárgyi eszközök (46) Vásárolt készletek (36) Adózás (30) Áfa (28) ÁFA feladat (20) Általános Forgalmi adó (18) Nyilvántartási ár (16) ÁFA különös rendelkezések (13) Eredménykimutatás (12) KFK (11) Kontírozás (11) Gépi könyvelés (10) Gyakorlati könyvelés (9) Időbeli elhatárolások (9) Áfa elmélet (9) Devizák (8) Pénzügyi ügyintéző tanfolyam (8) Értékcsökkenés (8) Elszámoló ár (7) FIFO módszer (7) Vezetői számvitel (7) Átlagár (7) Értékpapírok (7) Passzív időbeli elhatárolás (6) Saját termelésű készletek (6) Aktív időbeli elhatárolás (5) Számvitel oktatás (5) Számvitel-elemzés vizsga (5) Számviteli bizonylatok (5) Váltó (5) Fogyasztói ár (4) Mérleg (4) Mérlegképes könyvelő szakmai- és vizsgakövetelmények (4) Nem számvitel (4) Számlatükör (4) Számvitel röpdoga (4) személyi jövedelemadó (4) 6/7-es számlaosztály (3) Betétdíjas ár (3) Göngyöleg (3) Használt ingóságokra (3) Nincs évközi nyilvántartás (3) STKÁV (3) Számlaosztályok (3) Vizsgasorok (3) gyűjteménydarabokra és régiségekre vonatkozó különös szabályok (3) mezőgazdasági tevékenység (3) műalkotásokra (3) 2014-es adótörvény változások (2) 2015 (2) Immateriális javak (2) Jövedelemelszámolás (2) Munkabérek (2) Részesedések (2) Számviteli ügyintéző tanfolyam (2) látvány-csapatsport támogatás (2) társasági adó (2) társasági adókedvezmény (2) utazásszervezési szolgáltatás (2) ART (1) Egyszerűsített vállalkozási adó. EVA (1) Főkönyvi kivonat (1) Helyi adó (1) Illeték (1) Reklámadó (1) Személyi jövedelem adó (1) Számviteli törvény változásai (1) Teszt (1) Társadalombizotsítás (1) adómentes bevétel (1) adómentesség (1) adózás rendjéről szóló törvény (1) alanyi adómentes (1) alapelvek (1) arányosítás (1) befektetési célú arany (1) belföldről származó jövedelem (1) bevallása (1) egyéb jövedelem (1) egészségügyi hozzájárulás (1) feladat (1) felvásárlási okirat (1) főbb elve (1) jövedelem (1) jövedéki adó (1) kompenzációs felár (1) környezetvédelmi termékdíj (1) külföldről származó jövedelem (1) külön adózó jövedelem (1) levonási hányados (1) megosztás (1) nem önálló jövedelem (1) nyilvános árverező (1) népegészségügyi termékadó (1) portfolioblogger (1) pénzforgalmi elszámolás (1) személyi jövedelemadó megállapításának módja (1) szociális hozzájárulás (1) társasági adó változás 2015 (1) viszonteladó (1) ÁFA elszámolása (1) ÁFA levonása (1) ÁFA pénzforgalmi elszámolás (1) Általáns Forgalmi Adó (1) Átvezetési számla (1) áfamentesség (1) általános jellemzők (1) árrés (1) élelmiszer felügyeleti díj (1) önálló jövedelem (1) összevonandó jövedelem (1)