Áfa feladat

Loading...

Áfa számviteli elszámolása

Feladat: elemezzük a következő gazdasági eseményeket:

1)    Anyagot vásárolunk, a készpénzben kifizetett vételár 20 000 Ft+áfa
2)    Árut vásárolunk későbbi fizetési határidővel 540 000 Ft+áfa
3)    Az áru vételárát átutaljuk
4)    Villanyszámla érkezik 36 000 Ft+áfa
5)    Átutaljuk a villanyszámla összegét
6)    Egyik vevőnknek kiszámlázunk 800 000 Ft+áfa értékű szolgáltatást
7)    Befolyik vevővel szemben fennálló követelésünk

Megoldás:

1)    Anyagot vásárolunk, a kp-ben kifizetett vár 20 000 Ft+áfa

Nettó:

Anyag E       Pénztár E
    +                   –
    T                   K
T 2 Anyag    K 3 Pénztár    20 000

Áfa

Készpénzben az áfás vételárat fizettük ki, tehát pénztár csökken (E-=K)
A másik érintett az áfa tartozásunk az állam felé. (Amikor az áfát könyveljük, mindig az állam felé való tartozás-követelés szempontjából vizsgáljuk). Ha vevők vagyunk, akkor az eladónak kifizetett áfát majd visszaigényelhetjük az államtól, vagyis levonhatjuk, csökkenthetjük az áfa tartozásunkat az állam felé (F-=T). Tanultuk azt is, hogy a levonható áfa a 466 Előzetesen felszámított áfa.

Pénztár E            Áfa F   
     –                        –
    K                       T
T466 Előzetes áfa     K 3 Pénztár   5 400

2)    Árut vásárolunk későbbi fiz. határidővel 540 000 Ft+áfa

Nettó

Áru E              Szállító F
  +                       +
  T                       K
T2 Áru            K 4 Szállító      540 000

Áfa

Szállítónak még semmit nem fizettünk ki, tehát az áfa résszel is nő a tartozásunk
De az állam felé keletkezett áfát is le kell könyvelnünk . (Amikor az áfát (466-467) könyveljük, mindig az állam felé való tartozás-követelés szempontjából vizsgáljuk). Ha vevők vagyunk, akkor az eladónak kifizetendő áfát majd visszaigényelhetjük az államtól, vagyis levonhatjuk, csökkenthetjük az áfa tartozásunkat az állam felé (F-=T). Tanultuk azt is, hogy a levonható áfa a 466 Előzetesen felszámított áfa.

Szállító F                     Áfa (F)
     +                              –
     K                             T
T466 Előzetes áfa     K 4 Szállítók   145 800

3)    Az áru vételárát átutaljuk

Az előző gazdasági esemény befejezése.

Csökken a tartozásunk a szállító felé (F-=T), és csökken a bankszámlán lévő pénzünk (E-=K)

Szállítók F              Bank E
      –                          –
     T                          K
T 4 Szállítók            K 3 Bank    685 800

Összeg: amikor egy már korábban lekönyvelt szállítói tartozást utalunk át, azt egy lépésben, egy összegben tesszük (mint ahogy a villanyszámlát sem két lépésben (nettó+áfa) rendezzük).

4)    Villanyszámla érkezik 36 000 Ft+áfa

Nettó

Anyagköltség K              Szállító F
         +                              +
         T                              K
T 5 Anyagköltség           K 4 Szállító      36 000

Áfa

Szállítónak még semmit nem fizettünk ki, tehát az áfa résszel is nő a tartozásunk
De az állam felé keletkezett áfát is le kell könyvelnünk . (Amikor az áfát (466-467) könyveljük, mindig az állam felé való tartozás-követelés szempontjából vizsgáljuk). Ha vevők vagyunk, akkor az eladónak kifizetendő áfát majd visszaigényelhetjük az államtól, vagyis levonhatjuk, csökkenthetjük az áfa tartozásunkat az állam felé (F-=T). Tanultuk azt is, hogy a levonható áfa a 466 Előzetesen felszámított áfa.

Szállító F            Áfa (F)
     +                        –
     K                       T
T466 Előzetes áfa     K 4 Szállítók   9 720

5)    Átutaljuk a villanyszámla összegét

Az előző gazdasági esemény befejezése.

Csökken a tartozásunk a szállító felé (F-=T), és csökken a bankszámlán lévő pénzünk (E-=K)

Szállítók F              Bank E
      –                          –
     T                          K
T 4 Szállítók            K 3 Bank    45 720

Összeg: amikor egy már korábban lekönyvelt szállítói tartozást utalunk át, azt egy lépésben, egy összegben tesszük (mint ahogy az otthoni villanyszámlát sem két lépésben (nettó+áfa) rendezzük).

6)    Egyik vevőnknek kiszámlázunk 800 000 Ft+áfa értékű szolgáltatást

Nettó

Vevők E         Értékesítés nettó árbevétele B
     +                                   +
     T                                   K
T 3 Vevők      K 9 Értékesítés nettó árbevétele    800 000

Áfa

A vevőnek ezt is kiszámlázzuk, vagyis követelésünk keletkezik.

A vevőtől beszedett áfát azonban majd tovább kell adnunk az államnak. Az állam felé az áfa tartozásunk tehát nő (F+=K). Ha mi vagyunk az eladók, fizetendő áfánk keletkezik, melyet a 467-re könyvelünk.

Vevők E           Áfa F
     +                  +
     T                  K
T 3 Vevők        K 467 Fizetendő áfa       216 000

7)    Befolyik vevővel szemben fennálló követelésünk

Előző pont befejezése. Itt is egy összegben utalunk.

Vevő E        Bank E
     –               +
    K               T
T 3 Bank     K 3 Vevő      1 016 000

Itt találod az Áfa elméletét

3 hozzászólás

  1. Névtelen 2013-01-10 - 10:06- Válasz

    Hálás vagyok ezért az oldalért! Köszönöm, már sokkal világosabb minden! 🙂 Szombaton vizsgázok és nagyon sokat segít! Köszönöm! Kitti

  2. Névtelen 2016-09-23 - 09:06- Válasz

    Sziasztok,

    Valaki elmagyarázná nekem a 7. példát! Én ezt a folyamatot úgy értelmezem, hogy a vevővel szembeni követelésünk csökken, tehát E-=K és a pénzünk növekszik, tehát E+=T. Vagyis szerintem a
    Bank E Vevő E
    T K
    + –

    Ani,

  3. Számvitel Navigátor 2016-09-23 - 10:30- Válasz

    Szia!

    Köszi, javítottuk az elírást.

Hagyj üzenetet