Loading...

Hogy könyveljük, ha az egyik munkavállalónknak (pl. anyagbeszerzőnek) készpénzt adunk elszámolási kötelezettséggel?

Igen egyszerű, ezért rögtön egy példán keresztül mutatom meg.

A példa a következő:

Egyik dolgozónknak 300 000 Ft előleget adunk beszerzésre készpénzben.
A munkavállalónk 3 nappal később megvásárolja a valamit, és elszámol a felvett előleggel.
A valamire készpénzben kifizetett összeg 200 000 Ft + áfa.

Megoldás:

A központi számlánk a 361. Munkavállalókkal szembeni követelés számla lesz a számlatükör szerint

1. Az előleg kiadása

Pénztárunk csökken (E-=K), és mivel a dolgozónak el kell számolni az összeggel, ezért egy követelésünk keletkezik a munkavállalóval szemben (E+=T)

T 361 Munkavállalókkal szembeni követelések  K 381 Pénztár  300 000

2. Elszámolás a dolgozóval

a) előleg visszavételezése

Ennek az a technikája, hogy első lépésként visszavesszük (természetesen csak technikailag papíron) az elszámolásra kiadott előleg teljes összegét

Pénztárunk nő (E+=T), és dolgozónkkal szembeni követelésünk csökken (E-=K), hiszen elszámol az előleggel.

T 381 Pénztár  K 361 Munkavállalókkal szembeni követelések   300 000

b) a ténylegesen elköltött összeg könyvelése bizonylat alapján

Dolgozón vehetett készletet, tárgyi eszközt, vagy valamilyen költségnek minősülő tételt. Ezek nőnek (E+=T), a pénztárunk csökken (E-=K)

T511 anyagköltség                                               K381 Pénztár  200 000
521 igénybevett szolgáltatás
2 készlet
161 beruházás

Áfa pedig a szokásos módon

T466 Előzetes áfa   K381 Pénztár      54 000

Ha tetszik, nyomd meg a tetszik gombot!  🙂