!!!

TETSZIK AZ OLDAL? IRATKOZZ FEL HÍRLEVELÜNKRE!

Név:*
E-mail cím:*
Milyen képzésre jársz jelenleg?:*

2014. szeptember 8., hétfő

ÁFA feladat 09

ÁFA feladat 09

Egy adóalany "201x". évi "y" havi áfa elszámolásához az alábbi adatok ismertek. A vállalkozás áfa köteles és áfa mentes tevékenységet is végez, az arányosításhoz év közben a megelőző adóév levonási hányadát alkalmazza, ami 78 %.
(adatok ezer Ft-ban)
ÁFA feladat

 Határozza meg az adóhatósággal elszámolandó és a vállalkozást terhelő áfát!
(Az adóköteles ügyletek az általános adókulcs alá tartoznak.)


Megoldás lépésről lépésre:

1. Besorolás
  • fizetendő ÁFA (fÁFA) vagy előzetesen felszámított ÁFA (eÁFA)?
  • eÁFA arányosítandó?
  • eÁFÁ-n belül levonható ÁFA (lÁFA) vagy le nem vonható ÁFA (lnÁFA)?
  • egyéb megjegyzés… 
2. ÁFA kulcs
ÁFA kulcs


  





3. Bruttó, Nettó, ÁFA
  • Bruttó = Nettó * (100% + ÁFA kulcs) = Nettó + ÁFA
  • Nettó = Bruttó / (100% + ÁFA kulcs) = Bruttó - ÁFA
  • ÁFA = Nettó * ÁFA kulcs normál = Bruttó * felülről számított ÁFA kulcs = Bruttó - Nettó
4. Összesítés
ha arányosítani kell:
  • lÁFA= eÁFA*levonási hányad
  • lnÁFA=eÁFA*(1- levonási hányad) vagy eÁFA - lÁFA

ÁFA feladat 1

ÁFA feladat 2

ÁFA elszámolása

szerző: farkas krisztina

Nincsenek megjegyzések:

Online videós vizsgafelkészítés (kattints a képre)