ÁFA feladat 10

ÁFA feladat 10

Egy adó alany “201x”. évi “y” havi áfa elszámolásához az alábbi adatok ismertek. A vállalkozás áfa köteles és áfa mentes tevékenységet is végez, az arányosításhoz év közben a megelőző adóév levonási hányadát alkalmazza, ami 78 %.

(adatok ezer Ft-ban)

ÁFA feladat

 Határozza meg az adóhatósággal elszámolandó és a vállalkozást terhelő áfát!
(Az adóköteles ügyletek az általános adókulcs alá tartoznak.)

1. Besorolás

• fizetendő ÁFA (fÁFA) vagy előzetesen felszámított ÁFA (eÁFA)?
• eÁFA arányosítandó?
• eÁFÁ-n belül levonható ÁFA (lÁFA) vagy le nem vonható ÁFA (lnÁFA)?
• egyéb megjegyzés… 

2. ÁFA kulcs

ÁFA kulcs

3. Bruttó, Nettó, ÁFA

• Bruttó = Nettó * (100% + ÁFA kulcs) = Nettó + ÁFA
• Nettó = Bruttó / (100% + ÁFA kulcs) = Bruttó – ÁFA
• ÁFA = Nettó * ÁFA kulcs normál = Bruttó * felülről számított ÁFA kulcs = Bruttó – Nettó

4. Összesítés
ha arányosítani kell:

• lÁFA= eÁFA*levonási hányad
• lnÁFA=eÁFA*(1- levonási hányad) vagy eÁFA – lÁFA

ÁFA megoldás 1

ÁFA megoldás 2

ÁFA elszámolása

szerző: farkas krisztina