ÁFA feladat 10

ÁFA feladat 10

Loading...

ÁFA feladat 10

Egy adó alany “201x”. évi “y” havi áfa elszámolásához az alábbi adatok ismertek. A vállalkozás áfa köteles és áfa mentes tevékenységet is végez, az arányosításhoz év közben a megelőző adóév levonási hányadát alkalmazza, ami 78 %.

(adatok ezer Ft-ban)

ÁFA feladat

 Határozza meg az adóhatósággal elszámolandó és a vállalkozást terhelő áfát!
(Az adóköteles ügyletek az általános adókulcs alá tartoznak.)

Megoldás lépésről lépésre:

1. Besorolás

  • fizetendő ÁFA (fÁFA) vagy előzetesen felszámított ÁFA (eÁFA)?
  • eÁFA arányosítandó?
  • eÁFÁ-n belül levonható ÁFA (lÁFA) vagy le nem vonható ÁFA (lnÁFA)?
  • egyéb megjegyzés… 

2. ÁFA kulcs

ÁFA kulcs

  

3. Bruttó, Nettó, ÁFA

  • Bruttó = Nettó * (100% + ÁFA kulcs) = Nettó + ÁFA
  • Nettó = Bruttó / (100% + ÁFA kulcs) = Bruttó – ÁFA
  • ÁFA = Nettó * ÁFA kulcs normál = Bruttó * felülről számított ÁFA kulcs = Bruttó – Nettó

4. Összesítés
ha arányosítani kell:

  • lÁFA= eÁFA*levonási hányad
  • lnÁFA=eÁFA*(1- levonási hányad) vagy eÁFA – lÁFA
ÁFA megoldás 1
ÁFA megoldás 2
ÁFA elszámolása

    szerző: farkas krisztina

    2018-06-12T21:28:51+00:002014. szeptember 15.|Egyéb írások|0 hozzászólás

    Hagyj üzenetet