TETSZIK AZ OLDAL? IRATKOZZ FEL HÍRLEVELÜNKRE!

Név:*
E-mail cím:*
Milyen képzésre jársz jelenleg?:*

2014. szeptember 16., kedd

ÁFA feladat 11

ÁFA feladat 11

Egy adó alany "201x". évi "y" havi áfa elszámolásához az alábbi adatok ismertek. A vállalkozás áfa köteles és áfa mentes tevékenységet is végez. 

ÁFA feladat

A tárgy időszakban nem történt semmilyen más (adómentes vagy köteles) értékesítés.
Határozza meg az adóhatósággal elszámolandó és a vállalkozást terhelő áfát! 
(Az adóköteles ügyletek az általános adókulcs alá tartoznak.)

Megoldás lépésről lépésre:

1. Besorolás
  • fizetendő ÁFA (fÁFA) vagy előzetesen felszámított ÁFA (eÁFA)?
  • eÁFA arányosítandó?
  • eÁFÁ-n belül levonható ÁFA (lÁFA) vagy le nem vonható ÁFA (lnÁFA)?
  • egyéb megjegyzés… 
2. ÁFA kulcs
ÁFA kulcs


  





3. Bruttó, Nettó, ÁFA
  • Bruttó = Nettó * (100% + ÁFA kulcs) = Nettó + ÁFA
  • Nettó = Bruttó / (100% + ÁFA kulcs) = Bruttó - ÁFA
  • ÁFA = Nettó * ÁFA kulcs normál = Bruttó * felülről számított ÁFA kulcs = Bruttó - Nettó
4. Levonási hányad kiszámítása

L(H): a levonási hányados, melynek
  • számlálójában az adólevonásra jogosító termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás ellenértékének adó nélkül számított (azaz nettó), forintban megállapított és éves szinten összesített összege szerepel
  • nevezőjében pedig egyrészt a számlálóban szereplő összeg, másrészt az adólevonásra nem jogosító termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás ellenértékének adó nélkül számított (azaz nettó), forintban megállapított és éves szinten összesített összege szerepel együttesen
5. Összesítés
ha arányosítani kell:
  • lÁFA= eÁFA* L(H)
  • lnÁFA=eÁFA*(1- L(H)) vagy =eÁFA - lÁFA
ÁFA megoldás1

ÁFA megoldás2

Levonási hányad

ÁFA elszámolása

szerző: farkas krisztina

Nincsenek megjegyzések:

Online videós vizsgafelkészítés (kattints a képre)