!!!

2012. szeptember 23., vasárnap

Tárgyi eszköz beruházás fordított áfával

Ingatlan beszerzés + fordított áfa könyvelése


2012.  január 1-én egy vállalkozás beruházásaival kapcsolatban a következő információkkal állnak rendelkezésre:

Csak mérlegképes tanoncoknak kell!


Tavaly megkezdett üzemcsarnok beruházás eddig elszámolt költségei: 8 000 000 Ft.
Az építkezés idén folytatódik.
Az eddig felmerült költségeket saját forrásból pénzügyileg már rendezték.

A vállalkozás a jövőben felmerülő kiadások fedezetére 40 000 000 Ft hitelkerettel rendelkezik. A szerződés értelmében a kamat 12%/év, kamatfizetés a hitel felvétel napjától, negyedévente történik elszámolási betétről történő utalással.

A tervek szerint az üzemcsarnokot külföldről beszerzett gépekkel szerelik föl.

Az év során a beruházással kapcsolatban a következő gazdasági események történtek:

1.    A vállalkozás a hitel-megállapodás alapján elkülönít 16 000 000 Ft önrészt január 15-én, melyről a terhelési értesítés megérkezett. Kamata 6%, melyet az elkülönített összeg felhasználásakor fognak az elszámolási betéten jóváírni.
2.    Január 16-án megérkezett a külföldről vásárolt gép 6 200 000 Ft értékű számlája.
3.    Január 18-án jóváíró értesítés érkezett az elkülönítésről
4.    A vámhatóság által kivetett vám 600 000 Ft, az import áfa……..Ft
5.    Az ingatlan kivitelezéséről 70 000 000 Ft+áfa értékű számla érkezett.
6.    A gépek szállítását a vállalkozás saját munkaerővel oldotta meg, melynek közvetlen költsége 300 000 Ft.
7.    Terhelési értesítés (elszámolási betét) érkezett a gépsor beszerzésével kapcsolatos valamennyi tartozás átutalásáról.
8.    Az épület átvételekor hiányosságokat állapítottak meg, ezért a kivitelezési díjból 8% engedményt kértek, azonban a kivitelező csak 5% engedményt fogadott el. A helyesbítő számla megérkezett.
9.    A berendezés üzembe helyezési költségének végösszege készpénzes számla alapján 254 000 Ft
10.    Az üzemcsarnok kivitelezési díját február 1-jén átutalták. A vállalkozás először a az elkülönített betéten lévő összeget használta föl, majd a fennmaradó összeget a hitel lehívásával és elszámolási betéten lévő pénzkészletből rendezte. A terhelési értesítések megérkeztek. Ugyan ezen a napon megérkezett az elkülönített betét után jóváírt kamatról szóló értesítés is.
11.    Az épületet és a gépsort március 1-jén aktiválták, de előtte elszámolták a hitel üzembe helyezéséig arányos kamatát.
12.    Az épület élettartamát 40 évben határozták meg, a gépsor gazdasági élettartama 5 év, műszaki élettartama 8 év. Az értékcsökkenést havi gyakorisággal számolják el.
Az üzemcsarnok maradványértékét 14 860 000 Ft-ban állapították meg, leírása lineárisan történik.
A gép maradványértékét 1 300 000 Ft-ban határozták meg, leírását évek száma összege módszerrel végzik.

Feladat:
Könyveljük le a beruházással kapcsolatos 2012. első negyedévi gazdasági eseményeket.  360 napos évvel, és 30 napos hónapokkal számoljunk!



Megoldás e-mailben, regisztrált tagoknak!
  

16 megjegyzés:

Éva írta...

Kedves Norbert!

Azt szeretném kérdezni, hogy hogyan jött ki az épület aktiválási értéke. Nekem sajnos nem az jött ki, ami a megoldásban van, és nem találom a hibát.
Válaszát előre is köszönöm! Éva

Mérlegképes Tanárok írta...

Megnéztem a beruházás számla egyenlegét

Névtelen írta...

Az épület aktiválási értékénél nekem se az jött ki, mint a megoldásban. A 161-en a gép és az ingatlan költségei is rajta vannak. Így akkor az ingatlan bek. értékénél nem az egész egyenleget kell nézni, nem? Hanem csak ami az ingatlanhoz kapcsolódik, a gépnél pedig azt, ami géphez? A gép üzembehelyezésénél úgy ki is jön az összeg. De az ingatlan szerintem kevesebb, mint a megoldásban. Vagy valamit én nem értek itt, és nem így kell nézni.
Köszönöm a választ!

Mérlegképes Tanárok írta...

Pedig annyi. Szerintem kihagytad a nyitó 8 000 000 ft-ot

Névtelen írta...

Igen :) kihagytam. Ezért nem jött ki. Pedig annyiszor megnéztem, és átszámoltam, de ez tényleg kimaradt. Köszönöm!
Ezért jó, hogy lehet kérdezni, és hamar választ is kapunk, mert így segíti a munkánkat.

Mérlegképes Tanárok írta...

És ez típushiba.
Ezért érdemes ilyen esetekben a fontos számlákat megnyitni 0. gazdasági eseményként (161/491), mert akkor biztosan nem felejted ki.

Névtelen írta...

Kedves Norbert!

A fordított áfá-nak mi a mögöttes logikája? T466 K467 100.000 nem változtatja a 466 és 467 együttes egyenlegét, akkor meg miért könyvelik egyáltalán?

István

Mérlegképes Tanárok írta...

Ezt az építőipari körbetartozások miatt találták ki.

Névtelen írta...

Kedves Norbert! Azt szeretném, kérdezni, hogy a 11-es pontban az arányos kamat miért, csak egy havi kamat?

Számvitel Navigátor írta...

Mert a 10. pont szerint február 1-jén utaltak hitelből. Vagyis innentől ketyeg.

Névtelen írta...

Mit cserélek össze?
Az ingatlan aktiválás értéke:8.000.000+70.000.000+300.000-3.500.000-40.000=74.760.0000

Gép aktivált értéke:6.200.000+600.000+200.000+400.000= 7.400.000

???

Vivien Szántó írta...

Kedves Norbert!

Regisztrálva vagyok, de ehhez a feladathoz nem találom az emailjeim között a megoldást, megkaphatnám esetleg újra?
E-mail címem: viviszanto90@gmail.com

Köszönettel: Vivien

Bull írta...

Kedves Norbert!
Sajnos nem találtam a problémámra utaló tapasztalatot, leírást, kérlek segíts ötlettel legalább. A kft évek óta bérelt egy ingatlant, saját költségén felújította, üzembe helyezte mind az épületet, mind a műszaki berendezéseket (föld alattiak). Idegen ingatlanon (és eszközön)végzett beruházásként tartja nyilván a beruházás értékét. Most azonban lehetősége volt megvenni az ingatlant (épülettel a korábban felújított, föld alatti berendezésekkel együtt). A felek megegyezése szerint az adásvételnél a beruházás értékét nem vették figyelembe, a felújítás előtt értéken került megvásárlásra. A vételár így lényegesen eltér a hivatalosan felértékelt piaci ártól. Kérdéseim:
1./ Az adásvételiből nem derül ki, hogy mennyi a telephely, az épület, és a föld alatti berendezések értéke. Hogyan állapítom meg?
2./ Figyelembe kell-e venni és hogyan a piaci érték és a vételár közötti különbözetet?
3./ Az idegen dolgokon elszámolt écs-t és nettó értéket át kell-e vezetni a az épület és a berendezések t.eszköz kartonjára?
Köszönöm a válaszodat. Éva

Számvitel Navigátor írta...

Kedves Éva!

Nem szívesen válaszolok ilyen kérdésekre, mert sokkal bonyolultabbak, mint ez a néhány soros felvetés. Nyílván sok 10-100 oldalnyi dokumentáció van mögötte. A felszínes infók alapján:

1. Meg kellene nézni az eladó könyveiben. Ha nincs, akkor esetleg könyvvizsgálóval és ingatlanszkértővel felbecsültetni.

2. Lehet, de nem kötelező, erre való az értékhelyesbítés.

3. Én átvezetném, de nem csak az écs-t, hanem a korábban elszámolt bekerülési értéket is.

Bull írta...

Köszönöm a választ, kedves Norbert, a könyvvizsgálóhoz fordulok.
Üdvözlettel: Éva

Renáta Papp írta...

A megoldást szeretném. rpapp58@gmail.com

Online videós vizsgafelkészítés (kattints a képre)

HOGYAN TEGYÉL SIKERES SZÁMVITEL VIZSGÁT?

-Nehezen megy a számvitel?
-Nem érted, hogy a tanár miről beszél az órán?
-Csak ülsz a tankönyv felett és nem tudod megfejteni a megoldást?
-Közeledik a vizsga és úgy érzed, hogy nem fog menni? Vagy mér túl is vagy néhány sikertelen vizsgán?

Mennyivel jobb lenne, ha már túl lennél rajta:

-Végre felszabadulna rengeteg, eddig tanulásra fordított időd
-Sikerülne megfelelő állást találnod
-Feljebb léphetnél a vállalati ranglétrán
-Több fizetést kaphatnál


IRATKOZZ FEL MOST, ÉS BEBIZONYÍTOM NEKED: A SZÁMVITEL EGYÁLTALÁN NEM NEHÉZ!


CSAK FELIRATKOZOTT OLVASÓKNAK: 

-8 tanács a sikeres számvitel vizsgához

-20 kidolgozott feladat 78 nap alatt!

+Bónusz: készletek puska
 
++Meglepetés azonnal a regisztráció után 


AZ OLDAL HASZNÁLATA INGYENES, A REGISZTRÁCIÓVAL SEM KELETKEZIK SEMMIFÉLE FIZETÉSI KÖTELEZETTSÉGED! ÉN KÖSZÖNÖM, HOGY MEGTISZTELTÉL A FIGYELMEDDEL!

Nézzük, milyen anyagokat kapsz tőlem, ha feliratkozol:

8 tanács a sikeres számvitel vizsgához: 

1. Hogy kezdj neki a számvitel tanulásnak? Ha ezt nem tartod szem előtt, akkor soha sem fogod megtanulni a számvitelt

2. Milyen sorrendben haladj? Alapoktól a mérlegképes szintig.

3. Hogyan tanulj hatékonyan?

4. Mennyi időt szánj a tanulásra (naponta és összesen)?

5. Miből tanulj? Elmondom, hogy szerintem melyik tankönyvet érdemes megvenni.

6. Hogyan lehet felgyorsítani a számvitel tanulást?

7. A számviteloktatás rákfenéje. Miért ilyen nagy a bukási arány? Csak a diák a hibás?

8. Érdemes magántanárhoz járni? Ha igen, hogyan válassz?

20 kidolgozott feladat a következő témakörökből:

-számvitel alapjai:
könyvelési tétel szerkesztése a T-K rendszerben, vállalkozás könyvelése nyitástól zárásig, áfa elszámolása, átvezetési számla

-pénzügyi számvitel:
tárgyi eszközök, vásárolt készletek, értékpapírok

+ Bónusz: részletes puska vásárolt készletekből

++Meglepetés azonnal a regisztráció után

Miért éppen a számvitel navigátor? 

Mert a többi hasonló oldaltól eltérően itt valós oktatási tapasztalaton nyugvó segítséget kapsz: 

-több mint 30 000 kontakt órát tartottam alapoktól a legmagasabb szintig

-több ezer hallgatóm tett sikeres záróvizsgát

-vizsgabizottságokban több ezer vizsgázó írásbeli dolgozatát javítottam, illetve szóbelizettem

-diákjaim országos számvitelversenyeken sorozatosan a legjobb eredményeket érték el

-az ország legnívósabb oktatási intézményeiben oktattam

-több iskolában is megkaptam a megtisztelő „év legjobb oktatója” címet

Ne habozz, kérd most az ingyenes e-mail tanfolyamot itt:
 
Név:*
E-mail:*
Hol tanulsz számvitelt? Mérlegképes könyvelő tanfolyam
Pénzügyi-számviteli ügyintéző tanfolyam
Főiskola: számvitel alapjai
Főiskola: pénzügyi számvitel
Főiskola: vezetői számvitel
Egyéb
Melyik iskolában tanulod?
Melyik városban?
Hogyan találtál ide? Véletlenül
Ajánlotta valaki
Egyéb

Címkék

Mérlegképes könyvelő tanfolyam anyagai (195) Mérlegképes tanoncok (171) Pénzügyi-számviteli ügyintéző tanfolyam anyagai (150) Pénzügyi számvitel (109) Feladatok (88) Számvitel alapjai (56) Tárgyi eszközök (46) Vásárolt készletek (36) Adózás (30) Áfa (28) ÁFA feladat (20) Általános Forgalmi adó (18) Nyilvántartási ár (16) ÁFA különös rendelkezések (13) Eredménykimutatás (12) KFK (11) Kontírozás (11) Gépi könyvelés (10) Gyakorlati könyvelés (9) Időbeli elhatárolások (9) Áfa elmélet (9) Devizák (8) Pénzügyi ügyintéző tanfolyam (8) Értékcsökkenés (8) Elszámoló ár (7) FIFO módszer (7) Vezetői számvitel (7) Átlagár (7) Értékpapírok (7) Passzív időbeli elhatárolás (6) Saját termelésű készletek (6) Aktív időbeli elhatárolás (5) Számvitel oktatás (5) Számvitel-elemzés vizsga (5) Számviteli bizonylatok (5) Váltó (5) Fogyasztói ár (4) Mérleg (4) Mérlegképes könyvelő szakmai- és vizsgakövetelmények (4) Nem számvitel (4) Számlatükör (4) Számvitel röpdoga (4) személyi jövedelemadó (4) 6/7-es számlaosztály (3) Betétdíjas ár (3) Göngyöleg (3) Használt ingóságokra (3) Nincs évközi nyilvántartás (3) STKÁV (3) Számlaosztályok (3) Vizsgasorok (3) gyűjteménydarabokra és régiségekre vonatkozó különös szabályok (3) mezőgazdasági tevékenység (3) műalkotásokra (3) 2014-es adótörvény változások (2) 2015 (2) Immateriális javak (2) Jövedelemelszámolás (2) Munkabérek (2) Részesedések (2) Számviteli ügyintéző tanfolyam (2) látvány-csapatsport támogatás (2) társasági adó (2) társasági adókedvezmény (2) utazásszervezési szolgáltatás (2) ART (1) Egyszerűsített vállalkozási adó. EVA (1) Főkönyvi kivonat (1) Helyi adó (1) Illeték (1) Reklámadó (1) Személyi jövedelem adó (1) Számviteli törvény változásai (1) Teszt (1) Társadalombizotsítás (1) adómentes bevétel (1) adómentesség (1) adózás rendjéről szóló törvény (1) alanyi adómentes (1) alapelvek (1) arányosítás (1) befektetési célú arany (1) belföldről származó jövedelem (1) bevallása (1) egyéb jövedelem (1) egészségügyi hozzájárulás (1) feladat (1) felvásárlási okirat (1) főbb elve (1) jövedelem (1) jövedéki adó (1) kompenzációs felár (1) környezetvédelmi termékdíj (1) külföldről származó jövedelem (1) külön adózó jövedelem (1) levonási hányados (1) megosztás (1) nem önálló jövedelem (1) nyilvános árverező (1) népegészségügyi termékadó (1) portfolioblogger (1) pénzforgalmi elszámolás (1) személyi jövedelemadó megállapításának módja (1) szociális hozzájárulás (1) társasági adó változás 2015 (1) viszonteladó (1) ÁFA elszámolása (1) ÁFA levonása (1) ÁFA pénzforgalmi elszámolás (1) Általáns Forgalmi Adó (1) Átvezetési számla (1) áfamentesség (1) általános jellemzők (1) árrés (1) élelmiszer felügyeleti díj (1) önálló jövedelem (1) összevonandó jövedelem (1)