!!!

!!!

TETSZIK AZ OLDAL? IRATKOZZ FEL HÍRLEVELÜNKRE!

Név:*
E-mail cím:*
Milyen képzésre jársz jelenleg?:*

2012. július 28., szombat

Import áfa alap feladat

 Import áfa könyvelése

Kinek kell?
-Mérlegképes könyvelő tanoncok
-Pénzügyi-számviteli ügyintézők
-Pénzügyi-számvitelt tanuló főiskolások

 Tehát a feladat: 

1. Gépet vásárolunk külföldről, a számlázott vételár 2 000 000 Ft
2. Megérkezik VPOP-tól a határozat 300 000 Ft vámról + az import áfáról
3. Átutaljuk valamennyi tartozásunkat bankszámlánkról
4. Aktiváljuk a műszaki berendezést


Megoldás:

1. Vásárlás:

Gépünk (először természetesen a beruházásunk) nő (E+=K), és a szállítói tartozásunk is (F+=K)

T161 Beruházás        K455 Beruházási szállító         2 000 000

2. VPOP

a) Vám

Miután üzembehelyezésig felmerülő költségről van szó, növeli a beruházás bekerülési értékét (E+=T) és mivel még nincs kifizetve, növeli a VPOP felé való tartozásunkat (F+=K)

T161 Beruházás        K465 VPOP                300 000

b) Import áfa:

Mivel még ez sincs kifizetve, növeli a VPOP felé való tartozásunkat (F+=K), mésrészt mivel mi vagyunk a vevők szívünk szerint rákönyvelnénk a 466 Előzetes áfa T oldalára. De nem! Emlékszel a régi gazemberekre? Miattuk egyenlőre nem mehet a 466-ra, hanem a 3681 Import áfa elszámolási technikai számlára kell könyvelnünk!

T3681 Import áfa elsz. számla    K465 VPOP            621 000

Összeg:

Vételár                                                               2 000 000
+Külföldi útszakaszra jutó szállítási költség                        -
+Vámterhek                                                          300 000
=Import áfa alapja                                              2 300 000

Import áfa: 2 300 000x0,27=                                 621 000


3. Tartozások rendezése

a) Szállító rendezése

Szállító csökken (F-=T), bank csökken (E-=K)

T455 Beruházási szállító        K384 Elszámolási betét      2 000 000

b) VPOP rendezése

Tartozásunk a VPOP felé csökken (F-=T), bankszámlánk viszont szintén csökken (E-=K)

T465 VPOP                K384 Elszámolási betét        921 000

Összeg: a VPOP-nak két tétellel lógunk: 300 000 vám és 621 000 import áfa. Mehet egyben!

c) Ezt ne felejtsd el: import áfa átvezetése

Most miután átutaltuk tartozásainkat a VPOP-nak, átvezethetjük a 466-ra. Vevők vagyunk, tehát annak T oldalára, és miután a 3681-en várakoztatjuk, ezért annak K oldaláról bányásszuk elő.

T466 Előzetes áfa            K 3681 Import áfa elszámolási számla    621 000

4. Aktiválás

Műszaki gép nő (E+=T), beruházás csökken (E-=K)

T131 Műszaki berendezések        K161 Beruházások          2 300 000

(161-es egyenlege: 2 000 000+300 000)

Tárgyi eszközök beszerzésével kapcsolatos bejegyzések:

Tárgyi eszköz vásárlás (elmélet)
Belföldi beszerzés (1. feladat)
Belföldi beszerzés (2. feladat)
Import beszerzés (elmélet)
Import beszerzés (itt jársz)
Értékcsökkenés könyvelése (elmélet)
Import beszerzés (2. feladat)
Import beszerzés (3.feladat)
Néhány alapfogalom (elmélet)
 
 Ha másoknak is ajánlanád az oldal, kérlek nyomd meg a tetszik gombot!

2 megjegyzés:

Névtelen írta...

Kedves Norbert!
A külföldi útra jutó fuvarköltség belföldi vállalkozó által számlázott összegének az áfája hová kerül?
Mert én ide tenném: 466-454, de a megoldás mást ír. (368-465) de miért? Ennek mi köze az import áfához?
Köszönöm válaszod!

Névtelen írta...

Bocs, még annyi, hogy az zavar meg nagyon, hogy belföldi vállalkozó számlázza le...

Online videós vizsgafelkészítés (kattints a képre)

Címkék

Mérlegképes könyvelő tanfolyam anyagai (195) Mérlegképes tanoncok (171) Pénzügyi-számviteli ügyintéző tanfolyam anyagai (150) Pénzügyi számvitel (109) Feladatok (88) Számvitel alapjai (56) Tárgyi eszközök (46) Vásárolt készletek (36) Adózás (30) Áfa (28) ÁFA feladat (20) Általános Forgalmi adó (18) Nyilvántartási ár (16) ÁFA különös rendelkezések (13) Eredménykimutatás (12) KFK (11) Kontírozás (11) Gépi könyvelés (10) Gyakorlati könyvelés (9) Időbeli elhatárolások (9) Áfa elmélet (9) Devizák (8) Pénzügyi ügyintéző tanfolyam (8) Értékcsökkenés (8) Elszámoló ár (7) FIFO módszer (7) Vezetői számvitel (7) Átlagár (7) Értékpapírok (7) Passzív időbeli elhatárolás (6) Saját termelésű készletek (6) Aktív időbeli elhatárolás (5) Számvitel oktatás (5) Számvitel-elemzés vizsga (5) Számviteli bizonylatok (5) Váltó (5) Fogyasztói ár (4) Mérleg (4) Mérlegképes könyvelő szakmai- és vizsgakövetelmények (4) Nem számvitel (4) Számlatükör (4) Számvitel röpdoga (4) személyi jövedelemadó (4) 6/7-es számlaosztály (3) Betétdíjas ár (3) Göngyöleg (3) Használt ingóságokra (3) Nincs évközi nyilvántartás (3) STKÁV (3) Számlaosztályok (3) Vizsgasorok (3) gyűjteménydarabokra és régiségekre vonatkozó különös szabályok (3) mezőgazdasági tevékenység (3) műalkotásokra (3) 2014-es adótörvény változások (2) 2015 (2) Immateriális javak (2) Jövedelemelszámolás (2) Munkabérek (2) Részesedések (2) Számviteli ügyintéző tanfolyam (2) látvány-csapatsport támogatás (2) társasági adó (2) társasági adókedvezmény (2) utazásszervezési szolgáltatás (2) ART (1) Egyszerűsített vállalkozási adó. EVA (1) Főkönyvi kivonat (1) Helyi adó (1) Illeték (1) Reklámadó (1) Személyi jövedelem adó (1) Számviteli törvény változásai (1) Teszt (1) Társadalombizotsítás (1) adómentes bevétel (1) adómentesség (1) adózás rendjéről szóló törvény (1) alanyi adómentes (1) alapelvek (1) arányosítás (1) befektetési célú arany (1) belföldről származó jövedelem (1) bevallása (1) egyéb jövedelem (1) egészségügyi hozzájárulás (1) feladat (1) felvásárlási okirat (1) főbb elve (1) jövedelem (1) jövedéki adó (1) kompenzációs felár (1) környezetvédelmi termékdíj (1) külföldről származó jövedelem (1) külön adózó jövedelem (1) levonási hányados (1) megosztás (1) nem önálló jövedelem (1) nyilvános árverező (1) népegészségügyi termékadó (1) portfolioblogger (1) pénzforgalmi elszámolás (1) személyi jövedelemadó megállapításának módja (1) szociális hozzájárulás (1) társasági adó változás 2015 (1) viszonteladó (1) ÁFA elszámolása (1) ÁFA levonása (1) ÁFA pénzforgalmi elszámolás (1) Általáns Forgalmi Adó (1) Átvezetési számla (1) áfamentesség (1) általános jellemzők (1) árrés (1) élelmiszer felügyeleti díj (1) önálló jövedelem (1) összevonandó jövedelem (1)