Import áfa alap feladat

Loading...

 Import áfa könyvelése

Kinek kell?
-Mérlegképes könyvelő tanoncok
-Pénzügyi-számviteli ügyintézők
-Pénzügyi-számvitelt tanuló főiskolások

 Tehát a feladat: 
1. Gépet vásárolunk külföldről, a számlázott vételár 2 000 000 Ft
2. Megérkezik VPOP-tól a határozat 300 000 Ft vámról + az import áfáról
3. Átutaljuk valamennyi tartozásunkat bankszámlánkról
4. Aktiváljuk a műszaki berendezést
Megoldás:
1. Vásárlás:
Gépünk (először természetesen a beruházásunk) nő (E+=K), és a szállítói tartozásunk is (F+=K)
T161 Beruházás        K455 Beruházási szállító         2 000 000
2. VPOP
a) Vám
Miután üzembehelyezésig felmerülő költségről van szó, növeli a beruházás bekerülési értékét (E+=T) és mivel még nincs kifizetve, növeli a VPOP felé való tartozásunkat (F+=K)
T161 Beruházás        K465 VPOP                300 000

b) Import áfa:
Mivel még ez sincs kifizetve, növeli a VPOP felé való tartozásunkat (F+=K), mésrészt mivel mi vagyunk a vevők szívünk szerint rákönyvelnénk a 466 Előzetes áfa T oldalára. De nem! Emlékszel a régi gazemberekre? Miattuk egyenlőre nem mehet a 466-ra, hanem a 3681 Import áfa elszámolási technikai számlára kell könyvelnünk!
T3681 Import áfa elsz. számla    K465 VPOP            621 000

Összeg:
Vételár                                                               2 000 000
+Külföldi útszakaszra jutó szállítási költség                        –
+Vámterhek                                                          300 000
=Import áfa alapja                                              2 300 000
Import áfa: 2 300 000×0,27=                                 621 000

3. Tartozások rendezése
a) Szállító rendezése
Szállító csökken (F-=T), bank csökken (E-=K)
T455 Beruházási szállító        K384 Elszámolási betét      2 000 000

b) VPOP rendezése
Tartozásunk a VPOP felé csökken (F-=T), bankszámlánk viszont szintén csökken (E-=K)

T465 VPOP                K384 Elszámolási betét        921 000
Összeg: a VPOP-nak két tétellel lógunk: 300 000 vám és 621 000 import áfa. Mehet egyben!
c) Ezt ne felejtsd el: import áfa átvezetése
Most miután átutaltuk tartozásainkat a VPOP-nak, átvezethetjük a 466-ra. Vevők vagyunk, tehát annak T oldalára, és miután a 3681-en várakoztatjuk, ezért annak K oldaláról bányásszuk elő.
T466 Előzetes áfa            K 3681 Import áfa elszámolási számla    621 000

4. Aktiválás
Műszaki gép nő (E+=T), beruházás csökken (E-=K)
T131 Műszaki berendezések        K161 Beruházások          2 300 000
(161-es egyenlege: 2 000 000+300 000)

Tárgyi eszközök beszerzésével kapcsolatos bejegyzések:

Tárgyi eszköz vásárlás (elmélet)
Belföldi beszerzés (1. feladat)
Belföldi beszerzés (2. feladat)
Import beszerzés (elmélet)
Import beszerzés (itt jársz)
Értékcsökkenés könyvelése (elmélet)
Import beszerzés (2. feladat)
Import beszerzés (3.feladat)
Néhány alapfogalom (elmélet)

 

 Ha másoknak is ajánlanád az oldal, kérlek nyomd meg a tetszik gombot!

3 hozzászólás

  1. Névtelen 2014-01-08 - 22:42- Válasz

    Kedves Norbert!
    A külföldi útra jutó fuvarköltség belföldi vállalkozó által számlázott összegének az áfája hová kerül?
    Mert én ide tenném: 466-454, de a megoldás mást ír. (368-465) de miért? Ennek mi köze az import áfához?
    Köszönöm válaszod!

  2. Névtelen 2014-01-08 - 22:46- Válasz

    Bocs, még annyi, hogy az zavar meg nagyon, hogy belföldi vállalkozó számlázza le…

  3. Számvitel Navigátor 2017-12-06 - 09:01- Válasz

    Pénz az ablakan.
    Kifizeted a Vpop-nak (államnak), majd visszaigényled tőle

Hagyj üzenetet